Запитання :
“…… Ми підпиємство, яке займається торгівлею непродовольчими товарами. Ситуація в наступному: зареєстрували ПН 03.08 і випадково таку саму від 21.08.21р. Тепер нам потрібно зняти ПН від 21.08.2021, так як вона виписана за другою подією. Як можна обнулити зайву ПН за допомогою РК? реєструвати РК на повернення товару чи авансових платежів з кодом «103»? “
Відповідь:
Зайву ПН можна обнулити за допомогою РК з типом причини «20» . Така можливість передбачена п. 24 Порядку № 1307, яким установлено, що РК з типом причини 20 складаємо саме тоді, коли на операцію постачання з одним і тим же покупцем помилково зареєстровано декілька ПН. Табличні частини (показники розділу Б) правильної і помилкової (повторної) ПН повністю збігаються (п.п. 3 п.п. 4.6.1 листа № 36942).
Заповнюємо РК
Для обнулення зайвої ПН, складеної на покупця (платника ПДВ) заповнюємо:
— у верхній лівій частині зазначаємо тип причини «20», при цьому відмітку «Х» над ним (у комірці «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини») не проставляємо;
— у заголовній частині наводимо реквізити зайвої ПН, яка обнуляється;
— у табличній частині зазначаємо спеціальну причину 301 «Виправлення помилки»
Причина «301» тільки для РК з типом «20» і не може бути використана в інших РК для виправлення інших помилок;
— коригування проводимо за кількістю: заповнюють кількісні гр. 7, 8, а також гр. 1 — 6, 11 — 15 (ціну у гр. 9, 10 не заповнюємо);
— у першому інформаційному полі нижньої частини цього РК зазначаємо реквізити правильної ПН, зареєстрованої на першу подію. Друге інформаційне поле нижньої частини РК не заповнюють
Реєструємо
Такий РК реєструється за загальним правилами. Тому якщо ви обнуляєте зайву повторну ПН, складену на покупця — платника ПДВ, то зменшуючий РК з типом причини «20» реєструє покупець
За допомогою РК з типом причини «20» можна обнуляти будь-які зайві повторні ПН: складені як на платника, так і ті ПН, які не підлягали видачі покупцеві (згідно п.24 Порядку №1307). На неплатника ПДВ РК реєструємо самостійно. При обнуленні повторної зайвої ПН, яка не видавалася покупцеві, не забуваємо у верхній лівій частині РК над типом «20» поставити відмітку «Х» (БЗ 101.15).
З типом причини “20” можна обнуляти тільки повторні (тобто задвоєні) ПН, а не всі підряд помилкові ПН. Тому для обнулення інших зайвих ПН (наприклад, складеної не на того платника, з помилкою в ІПН або виписаної помилково, коли постачання не було) складаємо звичайний РК з причиною коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів» (БЗ 101.15, 101.16)
